Het tuinhuisje, AirBnb  en de belastingdienst? Box 1 of 3!

Wat een goed idee! Het tuinhuis verhuren. 

Het tuinhuisje achter in de tuin daar komen we eigenlijk nooit en dus hebben we het online te huur aangeboden en best een aardige huur ontvangen voor een periode van 2 maanden. Na wat kleine investeringen hielden we best nog wat over. Moeten we daar nu belasting over betalen? Het hoort toch eigenlijk bij onze woning? 

Dat zou je zeggen, want het tuinhuisje zit in de waarde beschikking (WOZ) die we elk jaar in februari van de gemeente  krijgen toegestuurd. Mag je van de belastingdienst de woning zomaar verhuren zonder dat de inkomsten worden belast? De rechter heeft deze maand een verhuurder, die niet wilde dat de huuropbrengsten werden belast tegen het hoge tarief van de categorie  inkomsten uit werk en woning, in eerste instantie gelijk gegeven. Maar de rechter vond ook dat er een beetje belasting moest worden betaald. Het tuinhuisje werd losgeknipt van de woning en neergezet in box 3. En in box 3 zijn de huuropbrengsten niet belast, maar wel de waarde van het tuinhuisje. 

De  rechter maakt het voor belastingdienst een beetje leuker. Het verhaal zal ongetwijfeld worden vervolgd, want de Hoge Raad zal zeer waarschijnlijk hierover nog een oordeel vellen.

Je vermogen is niet helemaal jouw eigendom

Ok dan. We halen ons geld van de bank en gaan beleggen!

Met een rente van nog net niet negatief lijkt dat de beste optie.

Maar wat is er gebeurd?

Je hebt over het fictieve rendement van 4% van je vermogen belasting betaald. Dit is de zogenaamde forfaitaire vermogensrendementsheffing ook wel box 3- heffing.

Particulieren hebben massaal bezwaar gemaakt tegen hun definitieve aanslag voor 2013 en 2014 omdat het fictieve rendement van 4% niet behaald is.

Die bezwaren zijn door de belastingdienst afgewezen met een collectieve uitspraak.

De Hoge Raad heeft op 14 juni 2019 gezegd dat het wettelijk geldende rendement van 4% op risicoloze beleggingen al jaren –in ieder geval van voor 2013 en 2014- niet kan worden gehaald.

Het wettelijk stelsel deugt niet, al jaren niet, maar daar is niets aan te doen, althans niet door ons, zegt de Hoge Raad. Daar moet de wettenmaker namelijk iets aan doen en niet de wettencontroleur. Dus laat de belastingdienst alle belastingaanslagen van 2013 tot en met 2016 in stand.

Dit is een stukje onteigening zou je kunnen zeggen, want per saldo gaat je vermogen door de box-3-belasting achteruit. De overheid vindt kennelijk, gebaseerd op het verzinsel dat je rendement van 4% op je geld maakt, dat zij recht heeft op een punt van jouw taart.

Omdat je als eigenaar van de zonnepanelen op je dak energie opwekt en aan het net terug levert ben je volgens het Europees Hof ondernemer. Je moet daarom  BTW afdragen. Voor die af te dragen BTW is het goedgekeurd dat op basis van het opwekvermogen van de zonnepanelen een forfaitair bedrag kan worden afgedragen. En door gebruik te maken van de klein ondernemersregeling ben je per saldo meestal geen BTW verschuldigd.  De BTW over de aanschaf van de zonnepanelen kun je terugvragen.Wat nu als de zonnepanelen op een nieuwbouwwoning worden geïnstalleerd? De woning die de zonnepanelen draagt is daarmee dienstbaar aan de installatie van de zonnepanelen. Op grond daarvan is de BTW van de bouwkosten van de woning ook aftrekbaar, althans voor een klein deel. Op dit moment zijn de rechters het nog niet eens over de aftrekbaarheid van de BTW op de bouwkosten van de eigen nieuwbouwwoning. De Hoge gaat nog uitspraak doen. In de tussentijd doe je er goed aan om de BTW op een deel van de nieuwbouwkosten terug te vragen. Een bezwaar of beroepsprocedure is noodzakelijk. Wij kunnen je daar uiteraard bij adviseren.

In het belastingplan 2019 is voorgesteld het lage btw-tarief te verhogen van 6% naar 9%.

De datum waarop het goed of de dienst verricht word is in de eerste instantie beslissend. De berekening van 6% naar 9% is dus niet zozeer voor op het tijdstip waarop de afnemer betaalt.

Werkzaamheden die vanaf 1 januari 2019 worden verricht en tevens in 2019 worden gefactureerd, dienen dus altijd met 9% btw in rekening gebracht te worden.

Echter de werkzaamheden, die voor deze datum verricht worden, dienen altijd met 6% btw gefactureerd te worden. Ongeacht het jaar waarop de factuur is gedateerd.

Echter mag er wel 6% in rekening gebracht worden als er in 2018 werkzaamheden worden berekend en betaald zijn, ook al worden de werkzaamheden pas in 2019 uitgevoerd.

Dan hoeft er dus geen naheffing van 3% plaats te vinden. Vooruit factureren kan afnemers dus 3% btw voordeel opleveren! Om van dit voordeel te profiteren, dient de afnemer dus ook in 2018 te hebben betaald.

Let op, dat de nieuwe tariefverhoging ook doorgevoerd wordt in alle offertes en prijs overzicghten.